le novità per professionisti e imprese

Più tempo per pagare, ma non per tutti

Uno degli interventi più immediati riguarda la proroga dei termini di versamento delle imposte: per i soggetti forfettari e per chi è soggetto agli ISA, il termine slitta al 21 luglio 2025, con possibilità di ulteriore differimento al 20 agosto in cambio di una maggiorazione dello 0,4%. È una misura utile, soprattutto per chi lavora a parcella o in ambiti stagionali, dove la liquidità è spesso irregolare.

Tuttavia, il beneficio non si estende ai contribuenti in regime ordinario. Una distinzione che crea un evidente problema di coerenza e che i professionisti dovranno spiegare con chiarezza ai clienti che gestiscono posizioni miste.

Spese estere: deducibili anche senza carta, ma solo se ben documentate

Un’importante apertura riguarda la deducibilità delle spese sostenute all’estero (vitto, alloggio, trasferte) anche quando non supportate da strumenti di pagamento tracciabili. Il nuovo orientamento permette una maggiore flessibilità per chi opera su scala internazionale, ma impone una cura ancora maggiore nella raccolta della documentazione.

Ricevute, conferme di prenotazione, scambi e-mail, ordini di servizio: tutto deve essere conservato in modo ordinato. Per le STP (società tra professionisti) o gli studi associati, sarà fondamentale dimostrare il nesso funzionale tra la spesa e l’attività del singolo professionista. Attenzione: la semplificazione non si applica alle spese di rappresentanza, che restano soggette ai consueti vincoli di tracciabilità.

Rimborsi fuori fattura e forfetari: una semplificazione vera

Una novità concreta e subito utile riguarda i rimborsi di spese anticipate in nome e per conto del cliente: dal 2025, per i soggetti in regime forfetario, questi importi non concorrono più alla formazione del reddito. Si tratta di un passo avanti significativo, che offre margine per accettare incarichi con anticipo spese senza temere di superare i limiti di soglia.

È però necessario formalizzare con attenzione il mandato, magari inserendo nei contratti una clausola esplicita che specifichi il ruolo meramente esecutivo del professionista e la richiesta proveniente dal cliente.

Plusvalenze e redditi finanziari: cambia il quadro dichiarativo

Due chiarimenti di rilievo riguardano la qualificazione reddituale di plusvalenze e proventi finanziari:

• Le plusvalenze derivanti dalla cessione di quote in STP non costituiscono più reddito da lavoro autonomo, ma rientrano tra i redditi diversi.

• Interessi e dividendi percepiti in ambito professionale devono ora essere trattati come redditi di capitale.

Per gli operatori ciò significa dover rivedere i modelli dichiarativi (ad esempio: quadro RT anziché RE o LM) e, più in generale, impostare una consulenza più attenta su investimenti e liquidazioni di quote. Anche in ottica successoria, la corretta qualificazione può fare la differenza.

IVA: il doppio binario tra split payment e reverse charge

Dal 1° luglio 2025 cambia qualcosa anche in ambito IVA:

Due novità che richiedono aggiornamenti immediati ai software gestionali e l’adozione di checklist operative per inquadrare correttamente le operazioni soggette a reverse charge. Anche la verifica dell’identità del cliente (società quotata o meno) diventa un passaggio essenziale.

Terzo Settore: meno burocrazia dal 2026

Una novità meno visibile, ma importante per il non profit: dal 2026 non sarà più necessaria l’autorizzazione UE per l’applicazione del regime fiscale agevolato agli enti del Terzo Settore. Si tratta di una semplificazione attesa, che apre la strada a una maggiore adesione al sistema previsto dal Codice del Terzo Settore.

Per prepararsi, gli enti dovranno:

• Verificare la propria iscrizione al RUNTS;

• Valutare la convenienza del passaggio;

• Aggiornare gli statuti in tempo utile.

Conclusioni: semplificazioni reali o solo apparenti?

Il Decreto Fiscale 2025 contiene misure utili e in parte innovative. Ma resta la sensazione di una razionalizzazione parziale, che agisce su singoli elementi senza incidere sulle criticità strutturali del sistema tributario.

Molte disposizioni, seppur apprezzabili, introducono nuove aree grigie interpretative, costringendo professionisti e operatori a continui adattamenti. In un contesto che richiederebbe stabilità e prevedibilità, il quadro resta ancora frammentato, spesso incoerente.

Per chi lavora con PMI (Piccole e Medie Imprese), autonomi e studi associati, la sfida è sempre la stessa: tradurre le novità normative in strumenti chiari e sostenibili, capaci di rendere l’obbligo fiscale più gestibile, e – quando possibile – più equo.